bitcoin rate
1 BTC ={{exchangeRate | number:2}}

Hoe betaal ik belasting over bitcoins?

Veel klanten vragen ons: “Hoe zit het nu eigenlijk met het betalen van belasting, als het om bitcoins gaat?”. Dit is een logische en actuele vraag: voor veel mensen is het namelijk nog onduidelijk hoe de overheid hier naar kijkt. In dit artikel leggen we uit hoe je belastingaangifte doet over bitcoins. We gaan hierbij uit van de belastingaangifte over 2017.

Hoe kijkt de overheid naar Bitcoin?

Hoewel Bitcoin al sinds 2009 bestaat, is het concept van het bezitten van digitale valuta nog vrij nieuw. Veel overheden weten nog niet precies wat zij hiermee moeten doen. Mede door de enorme koersstijging en de toename in marktwaarde, is het aankopen van cryptocurrencies onder de aandacht gevallen van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) en de Tweede Kamer.

Op initiatief van Leijten en Hijlink van de SP zijn er op 5 september 2017 kamervragen gesteld aan Jeroen Dijsselbloem, toenmalig minister van Financiën. Aanleiding hiervan was een artikel van de AFM, waarin er zorgen werden geuit over het gebruik van cryptocurrencies.

Een van de kamervragen die op deze dag gesteld werd, was: ‘Kan de bitcoin gezien worden als een vorm van schuldenvrije gelduitgifte?’

Het antwoord van de minister van Financiën luidde als volgt: “De bitcoin kan gezien worden als schuldenvrij aangezien er geen centrale uitgevende instelling is die een schuld aanvaardt. De bitcoin is overigens geen algemeen geaccepteerd of wettig betaalmiddel en daarmee geen geld in de algemeen aanvaarde definitie van dat begrip.”

Moet ik wel of geen belasting betalen over Bitcoins?

De bitcoin wordt door de overheid dus niet gezien als geld. Hoe zit dit dan met het betalen van belasting over bitcoins? Betaal je in dat geval wel of geen belasting over bitcoins, en in welke belastingbox valt bitcoin dan? Om hier meer inzicht over te krijgen, moeten we begrijpen hoe de Belastingdienst kijkt naar bitcoin. De Belastingdienst zegt het volgende:

‘Virtuele betaalmiddelen, zoals bitcoins, staan op uw computer opgeslagen. U kunt deze alleen gebruiken als betaalmiddel op internet. U geeft van deze middelen de waarde in het economisch verkeer aan op 1 januari van het jaar van aangifte.’

De Belastingdienst beschouwt bitcoin dus als vermogen. Geef je bitcoins bij de Belastingdienst op? Dan doe je dat dus in box drie: sparen en beleggen. Dit betekent dat er alleen vermogensbelasting betaalt hoeft te worden over je vermogen in cryptocurrencies. Hoe je dit doet, lees je hieronder:

Hoe bereken ik mijn belasting over bitcoin?

Wanneer je bitcoin in bezit hebt, betekent dit niet automatisch dat je hierover belasting moet betalen. Een deel van je vermogen is namelijk heffingsvrij. Dit betekent dat je over dit bedrag geen belasting hoeft te betalen. In 2017 beslaat het heffingsvrij vermogen € 25.000 zonder fiscale partner, en € 50.000 met fiscale partner (zie tabel).

Wanneer jouw totale vermogen inclusief bezittingen in cryptocurrencies onder dit bedrag komt, hoef je dus geen belasting te betalen over je bitcoins. Wanneer dit wel het geval is, kun je de bitcoins opgeven aan de Belastingdienst. Hoe je dit moet berekenen lees je hieronder:

Stap 1: Bereken je totale vermogen

Bereken eerst je vermogen in bitcoins. Volgens de website van de Belastingdienst been je de waarde van 1 januari van het jaar van aangifte aan als vermogen. De koers van 1 januari geldt hierbij als leidraad.

Maar hoe zit het dan met de verschillen in koersen tussen verschillende exchanges? Volgens de Belastingdienst moet je de koers van de voor jou ‘meest gebruikelijke beurs’ hanteren. De Belastingdienst maakt alleen niet concreet welke voorwaarden hier precies aan hangen. Twijfel? Neem contact op met de fiscus.

Tel hierbij je ander vermogen op. Bezit je naast bitcoins ook ander vermogen, zoals spaargeld, aandelen of een tweede woning? Neem dit dan mee in de berekening van je vermogen. Wanneer je schulden hebt, vermindert dit het totale vermogen.

Je hebt nu je totale vermogen berekend. Het belastbare vermogen is dan je totale vermogen min het heffingsvrije deel.

Stap 2: Bereken het te betalen bedrag aan de hand van de drie schijven
Er zijn sinds 2017 wat regels veranderd ten opzichte van voorgaande jaren. Voorheen betaalde je standaard 1,2% belasting over je vermogen. Tegenwoordig gaat de Belastingdienst uit van een hoger fictief rendement naarmate je meer vermogen hebt. Ze gaan hierbij vanuit dat je bij een hoger vermogen meer belegt dan spaart. De Belastingdienst heeft het fictieve rendement daarom verdeeld in drie schijven.

Hieronder zie je hoe deze schijven zijn opgedeeld:

Hoe moet je deze tabel lezen? Wanneer je belastbare vermogen bijvoorbeeld uit 50.000 euro bestaat, val je onder schijf een. Je betaalt in dat geval over 67 procent hiervan 1,63 procent belasting. Over het resterende deel (33 procent) betaal je 5,39% belasting.

Hoe moet je dit lezen als je meer vermogen in bitcoin hebt? Wanneer je bijvoorbeeld 100.000 euro aan belastbaar vermogen in bezit hebt, betaal je eerst over de eerste 75.000 euro belasting zoals hierboven beschreven staat. De resterende 25.000 betaal je volgens schijf twee. In schijf twee betaal je over 21 procent van je vermogen 1,63 procent belasting, en over de resterende 79 procent betaal je 5,39 procent belasting.

En wanneer je in schijf drie valt? Wanneer je je in deze schijf bevindt, betaal je over de eerste 75.000 euro belasting volgens schijf een. Het belastbaar vermogen van 75.001 tot en met 975.000 euro betaal je volgens schijf twee. Ten slotte betaal je vermogen vanaf 978.001 euro volgens schijf drie. Anders dan bij de twee voorgaande schijven betaal je vanaf dit bedrag standaard 5,38% belasting over dit vermogen. Ingewikkeld? Op de website van de Belastingdienst staan een aantal rekenvoorbeelden, uitgaande van de situatie in 2017. Hierbij worden de berekeningen stap voor stap uitgelegd.

Bron tabellen en informatie: www.belastingdienst.nl

Hardware wallet

Direct overstappen op de hoogste industriële standaard en het ultieme gebruiksgemak. Klik hier om een ledger-nano-s te bestellen (levertijd 3-5 werkdagen).

Ledger Wallet protects your bitcoins


Wallets






Video tutorial