Steeds meer Nederlanders bezitten bitcoin of altcoins. Daarom krijgen wij ook steeds vaker de vraag wat je moet doen met je cryptocurrency op je belastingaangifte. Dit is een logische vraag: het is namelijk nog onduidelijk hoe de overheid naar bitcoin kijkt. In dit artikel leggen we je uit wat de huidige stand van zaken is.

Wat was de waarde van jouw crypto op 1 januari?

De belastingdienst gebruikt als peilmoment 1 januari 00:00 uur. De tip is dan ook om een screenshot van je portfolio te maken op dat moment.

Hieronder een overzicht van de waarde van onze coins op 1 januari 2021 en 2022 om 00:00 uur. Alle waardes zijn uitgedrukt in euro's. Een simpel rekenvoorbeeld: had je een halve bitcoin op 1 januari? Dan vermenigvuldig je 0,5 met de corresponderende waarde.

2022

2021

Alles over bitcoin en belasting

• Hoe kijkt de overheid naar bitcoin?
• Hoe zit het met de belastingaangifte?
  • Ik ben particulier
  • Ik ben een ondernemer

Hoe kijkt de overheid naar bitcoin?

Veel overheden weten nog niet precies wat bitcoin is en wat zij ermee moeten doen. Dit is ook niet gek. Bitcoin bestaat pas sinds 2009, en is daarom dan ook een vrij nieuw concept. In 2017 is de koers van de bitcoin enorm gestegen. Ook in Nederland is dat niet onopgemerkt gebleven. In de Tweede Kamer is bitcoin sinds die periode dan ook een veelbesproken onderwerp.

Volgens de overheid kan bitcoin nog niet worden gezien als een wettig betaalmiddel. Toenmalig Minister van Financiën Jeroen Dijsselbloem zei het volgende over bitcoin: ‘De bitcoin is geen algemeen geaccepteerd of wettig betaalmiddel en daarmee geen geld in de algemeen aanvaarde definitie van dat begrip.’ Bitcoin valt op dit moment dus nog niet onder dezelfde belastingregels als de euro.

Hoe zit het met de belastingaangifte over jouw crypto?

De overheid ziet bitcoin dus niet als geld. Hoe zit dit dan met het betalen van belasting over bitcoins? Betaal je in dat geval wel of geen belasting over bitcoins, en in welke belastingbox valt bitcoin dan?

De belastingdienst omschrijft de volgende situaties:

• Ik ben particulier en bezit cryptovaluta
  Volgens de Belastingdienst behoort het bezitten van cryptocurrency's tot de ‘overige bezittingen’ in box 3. Aangezien de koers van bitcoins (en altcoins) volatiel zijn kan de waarde op 1 januari van ieder jaar zo enkele (tientallen) euro’s schelen. Van belang is echter de waarde op 1 januari om 00:00.
  
  Je hoeft niet altijd belasting te doen over je vermogen. Een deel valt namelijk onder het heffingsvrije vermogen. In 2021 hoef je over de eerste 50.000 euro geen vermogensbelasting te betalen. Dit bedrag wordt verdubbeld bij fiscaal partnerschap. 
  
  Is het vermogen in box 3 op 1 januari 2022 hoger dan het vrijgestelde bedrag? Dan is het raadzaam om een voorlopige aanslag 2022 aan te vragen vóór 1 mei 2022. De voorlopige aanslag kan worden betaald in termijnen. Door een voorlopige aanslag aan te vragen kan ook belastingrente worden voorkomen over de verschuldigde inkomstenbelasting.
   
• Ik ben particulier en ik mine of handel in cryptocurrency
  De belastingdienst zegt dat je alleen de pure winst hoeft op te geven. Dus dat wat overblijft als je de kosten (energie, aanschaf en onderhoud) van de opbrengst aftrekt.
  
  Daarnaast vergelijken zij de handel in crypto met de handel in fiat valuta zoals de Japanse Yen of de Amerikaanse dollar. De opbrengst van de handel hoef je niet op te geven, wel de koerswinst.
   
• Ik ben particulier en ik ontvang mijn salaris (deels) in cryptovaluta
  In dat geval moet je werkgever de cryptovaluta omrekenen in euro’s op het moment dat je deze ontvangt. Er is sprake van loon in natura.
   
• Ik ben ondernemer voor de inkomstenbelasting en ik word betaald in cryptovaluta
  Als je voor je diensten of leveringen wordt betaald in cryptovaluta, moet je deze zelf omrekenen naar euro’s. Het omgerekende bedrag behoort tot de omzet.
  
  Koop je als ondernemer cryptovaluta, dan horen deze alleen tot het ondernemingsvermogen als je de aankoop doet binnen de normale bedrijfsuitoefening. In alle andere gevallen hoort de aankoop tot privévermogen. Een ander geval kan zijn als je de gekochte bitcoin niet direct nodig hebt voor de bedrijfsuitvoering of om te gebruiken voor investeringen. Deze crypto’s vallen in box 3.
   
• Ik ben ondernemer voor de omzetbelasting en ik word betaald in cryptovaluta
  Word je voor je werk uitbetaald in crypto? Reken deze dan direct om naar euro’s Bij je btw-aangifte geef je het bedrag in euro's op.
   
• Mijn bv wordt betaald in cryptovaluta
  Als je bedrijf voor diensten of leveringen wordt betaald in cryptovaluta, moet je de cryptovaluta direct omrekenen naar euro’s. Het omgerekende bedrag behoort gewoon tot de omzet. Bij het omwisselen van de cryptovaluta kan de bv winst of verlies maken. Dat komt tot uitdrukking op de winst-en-verliesrekening. Bezit je bv op balansdatum cryptovaluta? Waardeer deze dan op kostprijs of lagere marktwaarde.
   
• Mijn bv minet en handelt in cryptovaluta
  De resultaten van het minen en handelen vermeld je op de winst-en-verliesrekening.